這家建筑企業在沒有任何憑證的情況下入賬，又在沒有任何憑證的情況下直接核銷。這樣的省稅方式不可??！
這種賬務處理，就是給企業安裝了一個定時炸彈。
暫估入賬會有哪些稅務風險？
暫估入賬稅務處理的正確操作
暫估入賬金額是否包含增值稅進項稅額？
一般納稅人：暫估入賬的金額不包含增進項稅額。
小規模納稅人：暫估入賬的金額中應當包含增值稅進項稅額。
企業所得稅預繳申報時
暫估入賬的成本費用可以稅前扣除嗎？
如果能合理利用這一點，可以避免后期多繳納稅款的情況發生。
企業所得稅匯算清繳時
暫估入賬的成本費用可以稅前扣除么？
已實際發生的成本費用在企業所得稅匯算清繳期結束前取得發票的，可以在發生的當年稅前扣除；在企業所得稅匯算清繳期結束前未能取得發票的，不得在當年稅前扣除。
總結：“暫估”的注意事項
01
企業當年實際發生的相關成本費用，由于各種原因未能及時取得有效憑證的，在預繳季度所得稅時，可以暫按賬面發生金額進行核算，但是在匯算清繳時，必須提供該成本、費用的有效憑證。
02
暫估成本的稅前扣除問題，要遵循：
如果暫估對企業當年的會計損益沒有影響，就暫時不涉及到稅前扣除，也不涉及在企業所得稅匯算清繳時做納稅調整。
如果暫估對當年的會計損益產生了影響，在季度預繳申報時，可以按照會計核算的暫估數進行稅前扣除。
需要發票作為稅前扣除憑證的暫估入賬，只要在次年5月31日前收到了發票，就不影響稅前扣除。
不需要發票作為稅前扣除憑證的暫估入賬，但是需要實際支付的，只要在次年5月31日前實際支付，就不影響稅前扣除。
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